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摘要:安信5_安信5登录_[平台] 集团公司税收筹划策略_金融/投资_经管营销_专业资料。集团公司税收筹划策略 【09/11/2002 信息】 目前,很多企业越做越大,形成了大大小小的企业集团。因此,

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  集团公司税收筹划策略 【09/11/2002 信息】 目前,很多企业越做越大,形成了大大小小的企业集团。因此, 税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行,而是在企业集团内部进行。企业集团税 收筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而作出的 一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲,由于 其资金存量厚实,现金流量大,盘活、调度效果明显,因此在战略选择、兼并重组、经营调 整等方面优于独立企业,在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。 企业集团税收筹划可以从哪些方面入手?通过筹划缩小税基、适用较低的税率、 合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等一般企业适用的方法,对集团企业仍 然适用。所不同的是,企业集团有更好的条件使用税负转嫁方式降低集团税负水平。 税负转嫁存在经济交易之中,通过价格变动实现,而集团内部企业投资关系复杂,交 易往来频繁,为税负转嫁到集团之外创造了条件。此外,企业集团税收筹划应更好地 平衡集团各纳税企业之间的税负。通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸,主营 业务的分割和转移,以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调,进而降低 集团整体税负,这是企业集团在税收筹划方面的特色。 下面重点介绍设立核心控股公司、财务中心筹划策略。 集团控股公司是集团进行股权参与和控制而形成的一种组织结构。由于集团内部 各个企业之间税收课征的范围和税种存有差异,税率高低不一,还可能存在享受减免 税优惠的企业等。这样核心控股公司可以通过财务决策和战略调整,平衡集团税负, 降低集团整体的税负水平。 一般可以考虑的操作方法有: 1.核心控股公司设在经济特区或高新技术开发区,可以有较大的主动性享受税 收优惠和开展税收筹划活动。登录_[平台] 2.兼并收购亏损企业。通过低成本扩张,实现产业重组,而且也可以享受盈亏 抵补的税收好处。 3.分立或组建企业。集团在分立或组建新企业时,对其组织形式的选择拥有决 策权,为了降低分立或组建公司的风险,对设立分公司还是子公司应进行税负测算。 4.利用集团的资源和信誉优势,整体对外筹资,然后层层分贷,解决集团内部 企业筹资难的问题,调节集团资金结构和债务比例。 在做以上筹划时,集团的财务运作必须实行集中化管理,核心控股公司的税收筹 划运作应与财务中心的设立和资本运营相结合。对集团整体而言,财务中心扮演着银 行的角色,向集团内部的经营单位放贷借款,其职能在于集中承担公司的财务风险。 这些财务中心除了可以因财务功能集中而节约费用外,还可以为集团带来可观的税收 利益。如集团财务中心设在税收协定网络较发达的区域,安信5_安信5可获得享受借贷款免征或少 征预提税和营业税的好处;同时,大量利息收入就可以通过财务中心得到筹划和分配, 可以取得抵免税款或延缓纳税的效果。

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